FAQ's - Fiscaal

Op deze pagina vindt u veelgestelde vragen en antwoorden over allerlei fiscale thema's, te weten:

• Auto van de zaak
• Bedrijfsruimte
• BTW-verleggingsregeling
• Salaris dga
• Factureren

Auto van de zaak

Kan ik BTW terugvorderen voor autokosten van mijn privé-auto als ik deze ook zakelijk gebruik?
Indien een auto (die voor inkomstenbelasting als privé auto wordt aangemerkt) ook zakelijk wordt gebruik dan kan inderdaad 75% van de autokosten (met name onderhoud en benzine) worden teruggevorderd door de onderneming.

Voor het terugvorderen van deze BTW gelden dezelfde spelregels als voor het terugvorderen van BTW op normale ondernemingskosten. Dit betekent dus dat ze teruggevorderd moeten worden in het tijdvak waarin de kosten gerealiseerd zijn. Indien dit in een bepaald tijdvak abusievelijk niet is gebeurd dan kan dit doormiddel van een zogenaamde suppletie aan het eind van het jaar alsnog worden gedaan.

Bedrijfsruimte

Is het mogelijk om bij de bouw van een pand (dat zowel zakelijk als prive wordt gebruikt) de BTW terug te vorderen?
Tot 2011 was het (onder voorwaarden) mogelijk om alle BTW van een pand (dat zowel zakelijk als prive wordt gebruikt) terug te vorderen. Vervolgens moest de ondernemer gedurende 10 jaar jaarlijks een heffing over het privégebruik aangeven in de laatste aangifte van het kalenderjaar. Dit leverde een financieringsvoordeel op. Deze mogelijkheid (zgn “Charles Tijmen-arrest”) bestaat echter niet meer.

Een ondernemer kan (onder bepaalde voorwaarden) er nog wel voor kiezen om het zakelijke deel van het pand als ondernemingsvermogen aan te merken. Dit betekent dan dat er bij de bouw BTW teruggevorderd kan worden maar bij de verkoop van het pand dient over hetzelfde deel weer BTW afgedragen te worden. Uitgaande van een waardestijging van het pand leidt dit waarschijnlijk tot een financieel nadeel doordat in de toekomst meer BTW afgedragen moet worden dan dat er nu kan worden teruggevorderd. Bij verwachte waardestijging kiezen ondernemers dus in het algemeen ervoor om het pand volledig als privévermogen voor de Omzetbelasting aan te merken.

Gelet op de vele aspecten die hierbij een rol spelen adviseren wij contact op te nemen met een fiscalist die de specifieke situatie kan beoordelen.
 

BTW-verleggingsregeling

Wanneer kan ik de BTW-verleggingsregeling toepassen?
Bij de toepassing van de BTW-verleggingsregeling moet het gaan om werk van stoffelijke aard. ‘Werkzaamheden van stoffelijke aard’ zijn in de eerste plaats werkzaamheden die betrekking hebben op onroerende zaken en schepen. Bij die werkzaamheden moet een tastbaar product ontstaan. Voorbeelden hiervan zijn nieuwbouw of renovatie van huizen, reparatie, bouw of sloop van schepen en het aanleggen van wegen en waterwerken. Het is alleen dan niet toegestaan om BTW verlegd toe te passen als de arbeid ondergeschikt is aan de levering van het materiaal.

Salaris dga

Ik ben als zzp’er werkzaam vanuit een BV. Nu is mijn omzet op dit moment zodanig dat ik dit jaar mezelf geen salaris wil uitbetalen. Mag dit?
De bv moet de dga een verplicht salaris toekennen. Dit bedrag is minimaal 41.000 euro bruto per jaar, inclusief vakantietoeslag. Dit is de 'gebruikelijk-loonregeling'. Als de dga voor een lager salaris in aanmerking wil komen, dan moet hij een schriftelijk verzoek indienen bij de inspecteur van de Belastingdienst. Deze kan een lager salaris dan het normbedrag toestaan als de dga bijvoorbeeld parttime werkt in de bv, bij vermogensbeheer of onvoldoende bedrijfsresultaten.
In overleg met de Belastingdienst kan het salaris dus lager worden vastgesteld. Vanaf 2010 gelden er nieuwe regels. Als uw salaris op € 5.000 of lager is vastgesteld, hoeft u geen salaris meer uit te betalen (en dus geen loonadministratie meer te voeren). Als de B.V. slecht draait, kan vanaf 2010 eenvoudiger een lager salaris met de Belastingdienst worden afgesproken.
Wij zouden u willen adviseren om contact op te nemen met uw belastinginspecteur zodat hij u kan adviseren wat de mogelijkheden zijn in uw specifieke geval.
 

Factureren

Is er een termijn waarbinnen ik mijn factuur moet versturen?
De Belastingdienst hanteert voor het sturen van een factuur inderdaad een termijn. Officieel moet u een factuur uiterlijk uitreiken op de 15e dag van de maand die volgt op de maand waarin u uw dienst of product hebt geleverd. Als het een doorlopende dienst is dan kunt u op de factuur, in plaats van de datum van de levering, het tijdvak vermelden waarover u factureert. Deze periode mag niet langer zijn dan een jaar. Ook in dat geval geldt dezelfde regel. U reikt de factuur uiterlijk uit op de 15e dag van de maand die volgt op die periode.

In sommige situaties gelden er aangepaste regels voor het versturen van facturen. Voor meer informatie willen wij u verwijzen naar de website van de Belastingdienst

Ben ik verplicht om een te laat verstuurde factuur te betalen?
Het feit dat iemand de termijn van de Belastingdienst voor het versturen van een factuur heeft overschreden, betekent niet dat u deze factuur niet meer hoeft te betalen.
Voor het antwoord op de vraag of u de factuur nog dient te betalen is het van belang om te kijken hoeveel tijd er is verstreken tussen het moment dat hij de factuur had moeten versturen en het moment dat hij de factuur daadwerkelijk heeft verstuurd.
Om bevrijd te worden van de betalingsverplichting moet er namelijk sprake zijn van verjaring. De verjaringstermijn van een contractuele vordering is 5 jaar. Een contractuele vordering is een vordering die voort vloeit uit een overeenkomst. Zolang er dus nog geen 5 jaar zijn verstreken tussen het moment dat hij de factuur had moeten versturen en het moment dat hij de factuur daadwerkelijk heeft verstuurd, blijft u verplicht de factuur te betalen.

 

Deze FAQ's zijn mede mogelijk gemaakt door: